<股票配资网大全>公司初始建账做账步骤之设置科目和辅助核算相关介绍
根据《公司初始建账做账步骤（一）》中的逻辑图，我们这篇开始从第三步说起。
三、设置科目和辅助核算
设置科目和辅助核算，一般选定使用的会计准则和纳税性质后，财务软件财务软件中会带出一级科目，二级科目以满足公司管理及核算需要，根据公司相关业务单据进行设置，科目编码设置的级次：4-2-2-2-2-2，例如：1002-01-01-01-01-01，下列几类科目供参考：
收款单据：现金（编码1001）、银行存款（级次：一级）-建设银行XX支行（二级）、实收资本、主营业务收入、应收账款
付款单据：管理费用（一级）-办公费（二级）、交通费等、财务费用、其他应收款、其他应付款、销售费用
入库单：固定资产-设备、原材料、应付账款
出库单：生产成本-基本生产成本、主营业务收入
期末事项，主要是关注一些计提或结转的所涉及的科目：
1. 计提折旧，根据折旧表（基本要素，设备编码、名称、型号、数量、单价、购买时间、折旧期限、已使用期限、残值率、本期折旧、累计折旧、期末净值等）做如下分录
借：管理费用/生产成本/销售费用
贷：累计折旧
2. 长期待摊费用摊销，根据摊销表做分录：
借：管理费用/销售费用等
贷：长期待摊费用
3. 无形资产摊销，根据无形资产摊销表做分录：
借：管理费用/生产成本/销售费用
贷：累计摊销
4. 计提工资、社保、公积金
借：管理费用（生产成本/销售费用）-工资/社保/公积金
贷：应付职工薪酬-工资/社保/公积金
其他应付款-社保/公积金（个人部分）
应交税费-应缴个人所得税
5.成本计算结转，根据当期实际发生的成本
借：主营业务成本
贷：库存商品/生产成本/劳务成本（根据公司业务性质确定）
6. 结转增值税
一般纳税人：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
7. 计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费税附加
应交税 -地方教育附加
8.计提所得税
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(根据企业实际情况选择合适的税率)本年利润期初有余额吗，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额
会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
9.期末损益结转（一般财务软件结账时会自动生成该笔分录）
收入类：
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
成本费用类：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等
10. 结转本年利润，年末需要结转本年利润，分录如下：盈利时：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
亏损时：
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
11. 提取盈余公积金，结转本年利润后，利润分配余额在贷方，
分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定盈余公积金
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-任意盈余公积金
12. 利润分配，向股东分配股利,分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：应付股利
辅助核算：
原则：满足核算要求及管理需要
应收账款、预收账款：按客户设置
预付账款、应付账款：按供应商设置
其他应收款、其他应付款：员工、客户、供应商
存货：设置数量金额明细
费用类科目：为便于考核分析、费用一般可以按部门设置辅助核算
员工个人借款，费用，销售部员工收入等可按员工设置辅助核算
损益类科目：按项目设置辅助核算
四、录入期初数据
新办企业，期初余额为0，无需录入。
老企业（一般年度结账后，财务软件会自动带出新一年度的期初数）
资产、负债、权益按明细余额录入，损益类科目无需录入。
五、设置凭证种类
小企业可以设置一种记账凭证
若财务人员较多公司初始建账做账步骤之设置科目和辅助核算相关介绍，可以按照每人分管项目分类设置，每类分别编号如：
收款凭证、付款凭证、转账凭证
现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证、现金凭证、银行凭证、转账凭证、现金凭证、银行凭证、转账凭证
录入凭证：
收款凭证：银行回单、收据
付款凭证：借款单、支出凭证、费用报销单
其他凭证：入库单、出库单
六、期末结转
根据实际业务情况，根据第三步中的结转分录自行录入
七、审核凭证
审核和录入凭证不能是同一个人，审核凭证，不是简单的，拿着原始单据对着已录入的凭证查看一边，这样有时候是看不出问题的，只有过到余额表中去看以下钩稽关系，才能确定录入的是否正确。
科目余额表审核：
现金、银行存款、原材料、固定资产等不能出现贷方余额
实收资本不能出现借方余额
收入要与税金、成本相匹配
累计折旧、累计摊销余额不能再借方
该有的费用不能漏，折旧、累计摊销、工资、社保、房租等期末事项全部处理完毕
往来没有明确规定，所以针对适用小企业会计准则的公司可以不启用预收预付科目，直接在应收应付科目下记录，报表层面可以做从分类调整。
八、记账
依据审核后的凭证登记明细账和总分类账；《企业会计信息化工作规范》：第十条 会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类一记账凭证的连续编号，不得提供对已记账的凭证删除和插入功能，不得提供对已记账的凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
九、结账
结账是指结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。手工账中，在月末最后一笔处画红线，结账后凭证、账簿不允许修改。
十、出具财务报表
根据登记齐全的总账和明细账，试算平衡后，填制财务报表。
