<股票配资网大全>纳税人相关税务问题解答：转租时间、发票及快递收派业务免税

1.纳税人转租不动产，其取得不动产时间是其转租时间还是该不动产“三证”的时间？

答：统一按转租时间确定。

2.贷款利息可以开具专用发票吗？

答：贷款利息收入能开增值税专用发票，但购买方不得抵扣进项税额；

下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣：......(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

3.现在快递收派业务可以免增值税吗？

答：根据《财政部 税务总局关于快递收派服务免片增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第18号），自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物快递收派服务取得的收入，免征增值税。

收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税【2016】36号）文件规定，收派服务，是指接通受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。

4.单位上个月已经申请了增值税留抵退税，这个月在申报城建税时，之前退下来的留抵退税额是否可以扣除？

答：根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）的规定：

一、城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下称两税）税额为计税依据。

依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额（以下简称留抵退税额）后的金额。......纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。

留抵退税仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。

二、对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法未能确定的城建税计税依据纳税人相关税务问题解答：转租时间、发票及快递收派业务免税，允许扣除尚未扣除的留抵退税额。

5.印花税法所称营业账簿指的是什么，税率是多少？

答：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定证券印花税税率，营业账簿，应按实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五缴纳印花税。

6.《印花税法》实施后，印花税税源信息采集时税目有什么调整？

答：《印花税法》简并了税目税率，修改了部分税目名称，印花税税源信息采集时，若税款所属期为7月1日前，仍按旧品目申报，7月1日后按新品目进行申报。

7.印花税的计税依据是什么？

答：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第五条规定，印花税的计税依据如下：

(一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；

(二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款;

(三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;

(四)证券交易的计税依据，为成交金额。

8.我们单位这个月要把一辆自己用过的二手卖给个人，签订的合同是否需要缴纳印花税？

答：印花税法所附《印花税税目税率表》中“买卖合同”按照《民法典》相关规定，签订主体包括个人，因此在备注中明确买卖合同不包括个人订立的动产买卖合同，遵循了印花税立法税制平移的原则。具体来说，备注中“不包括个人书立的动产买卖合同是指，动产买卖合同的书立人中有个人的，那么该动产买卖合同不属于征税范围，该动产买卖合同所有书立增多不缴纳印花税。

9.分支机构可以享受“六税两费”优惠减免吗？

答：一、如果分支机构属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。

二、企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个行业不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业，企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来申报享受减税优惠。

10.专用发票发生冲红需要退回全部联次吗？

答：根据国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第47号)规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。